RRSP 退休儲蓄以外的其他用途（二）
從個人註冊退休儲蓄計劃（RRSP）賬戶所提取的款項，都會被計算在該年度的個人入息當中，並以個人的邊際稅率課稅；假若提款合乎置業計劃（HBP-Home Buyer's Plan）或終身學習計劃（LLP-Lifelong Learning Plan）提款資格，則提款可免課稅，但戶口持有人必須將所提款分期償還到RRSP賬戶內，否則將要為過期未還的提款而課稅。
提款資格
LLP容許RRSP戶口持有人從賬戶免稅提款，以供個人或配偶全時間在認可學府修讀合資格課程之用；而全時間或部份時間學習的定意，則取決於提供課稅的教育機構。類似的課程在甲學府與乙學府的上課學習時間雖然相同，但甲學府可能把它定為全時間課程，而在乙學府則為部份時間，前者合乎LLP的免稅提款資格，後者則不能。
提款限制
LLP每年的提款上限為$10,000，而每人每次參與計劃的最高提款額為$20,000，若夫婦二人同時參與計劃（各自進修、或只一方進修，而不進修一方以LLP提款供給進修一方學習之用），則可以同時間從夫婦二人的RRSP戶口中提取最高$40,000，作進修學習支出之用。
LLP參與者只要一直合乎LLP的提款資格，便可以從RRSP戶口中提款，直至開始還款，或從第一次提款起計，第四年的一月的最早者為止；而從戶口提款時，存款必須已經在戶口中超過90天，否則該筆提取的供款，將不會獲得退稅，因此，個人必須預早為提款好好計劃，以獲得最大的效益。
還款時限
LLP的還款時限，乃按照參與者的納稅申報單上，第323行的教育額（education amount）而計算。假如參與者連續兩年，未能夠取得連續三個月的全時間學習教育額資格，必須在此期間的第二年開始還款；但無論如何，LLP參與者最遲必須在第一次提款後第五年開始還款，而還款則分10年等額完成。如HBP還款一樣，假如當年未將欠款歸還到RRSP戶口內，未還款項將算作當年收入課稅。
長遠投資
對很多人而言，持續進修是一項長遠的投資，進修者都希望藉著更高的學歷，可以在職場上找到更高的職位，得到更高的回報。然而，回報有時候未必能以金錢衡量，例如在自己有興趣或有使命，卻與處身行業不同的學科學習，未必帶來更高的收入，但卻能讓進修者更能在日後的工作中發揮所長，更能達到理想，長久地享受職場上的滿足感和成功感，豈不是個很好的回報？
文章內容只供參考，請與閣下的財務顧問聯絡，以便就閣下的個別情況作出建議。
林大駒（專業保險投資從業員）
