RRSP退休儲蓄以外的其他用途（一）

號角月報加拿大版 二零一四年九月

　　　顧名思義，RRSP（註冊退休儲蓄計劃）的目的，是為退休儲蓄而設。政府為鼓勵國民為退休作好準備，會為戶口供款人提供退稅優惠，但從戶口內提取的款項，則會以個人入息課稅，所以戶口持有人一般都會待退休後才從戶口提款，以減低課稅。然而，政府在RRSP計劃內提供了兩種名為Home Buyer's Plan（HBP-首次置業計劃）及Lifelong Learning Plan（LLP-終身學習計劃），特別准許符合資格的RRSP戶口持有人，以免稅方式從戶口提款，作置業及進修用途。

HBP必須符合三大條件

　　　以HBP計劃提款，RRSP戶口持有人必須符合以下條件：

1）在提款前四年的1月1日起，至提款前的31天該段期間内，

未曾居住在個人或配偶所擁有，作為主要自住居所的物業

之中。

2）已簽訂書面協議購置或興建物業。

3）打算在一年內入住所購置或興建物業，作為主要自住居所。

　　　符合資格的RRSP戶口持有人，可以在同一年內，一次或多次免稅提取合共最多$25,000，作為購買物業自住之用，但所有提款必須在擁有物業後30天內完成。另外，從戶口內提取的款項，必須已經存在戶口內超過90天，否則該筆供款將不會獲得RRSP退稅。

　　　然而，從RRSP中以HBP方式提款後，戶口持有人必須在提款後第二年開始，分15年向RRSP戶口供款以償還提款，還款不會獲得退稅，但亦不會對個人的RRSP供款額及退稅造成影響。例如陳先生在2013年以HBP提取$15,000，從2015年起，他必須在未來15年內，每年向戶口供款$1,000作為HBP還款，即使陳先生沒有任何RRSP供款額，他亦可以向戶口額外供款$1,000，並在報稅時指定該款項為HBP還款，以避免RRSP超額供款而被罰款。假如陳先生忘記還款，或還款少於指定款項，稅局會將該年未還的款項，計算在當年收入中而課稅。

及早計劃儲蓄好處多

　　　由於HBP提供的免稅提款，加上RRSP本身的退稅功能，若能及早仔細計劃儲蓄，便能獲得最大的好處。例如陳先生計劃6年後購置居所，同時，他預計這段期間他的薪金亦會有所增加，他可以向RRSP戶口供款；但如果延遲至薪金增加至更高的稅率時，才申請退稅，他便可以得到更多退回稅款，而增加現金作置業之用。又或者，陳先生本來需要為HBP還款，但因為休假或失業致令該年沒有收入，他大可選擇該年不作還款，而他可能無須為該款項課稅。

　　　置業是很多人一生中最大的投資，應及早詳細計劃，瞭解各種投資戶口如RRSP、TFSA等的運作，作好稅務計劃，便能以更有效的方法，為你的置業計劃作好準備。

　　　文章內容只供參考，請與閣下的財務顧問聯絡，以便對閣下的個別情況作出建議。

林大駒（專業保險投資從業員）