仔細考慮財產指定受益人
號角月報加拿大版 二零二零年十一月
指定財產受益人
在開設註冊儲蓄戶口（例如RRSP、RRIF、TFSA）或購買人壽保險的時候，我們都會同時指定戶口財產的受益人。這樣做的最大好處就是，無需要經過遺囑認證手續，遺產就可以第一時間轉到受益人手上，同時也不必為該筆財產繳付遺產認證費或管理稅，這可以說是最簡單直接的方法；然而，最簡單的方法有時不一定是最有效的方法。假如不詳細考慮遺產分配所要達到的目標，很可能會為你的繼承人及遺囑執行人帶來不必要的麻煩。遺產債務和開支
遺囑執行人的其中一項重要任務，就是確保身故者的所有債務和最後開支都已付清。當財產透過指定受益人的方式，直接送到繼承人手上時，遺囑執行人可能會面對遺產不足以支付費用的情況，而已經收取財產的繼承人，亦無任何義務將資產歸還，以償還遺產債務。在最壞的情況下，遺囑執行人可能需要尋求法庭協助，要求受益人承擔遺產債務。RRSP/RRIF的入息稅
當戶口持有人身故時，RRSP或RRIF內的戶口價值，將全數成為他當年的個人入息；在沒有配偶作免稅轉移的情況下，他的遺產必須為整筆款項繳交入息稅。投資機構會將戶口價值，全數發放給指定受益人而不會預扣稅款，至於繳交RRSP或RRIF入息稅的責任則落在Estate「遺產」（「遺產」是一個應稅的實體（taxable entity），在策劃和執行上等同一個人一般看待，所以在英文中會說："estate pays the taxes owed to the government"）身上。假如遺囑的受益人與RRSP/RRIF的受益人不屬同一人，這樣，經遺囑繼承的受益人，就間接承擔了額外的稅務，導致財產分配不均，為此而鬧上法庭的情況甚為普遍。未成年的受益人
未成年人不能承繼任何資產。如果未成年人被指定為財產或保險賠償的受益人，在沒有同時指定信託人的情況下，該筆款項會被交付給法院，由省政府機構代為管理；即使可能受益人的父母或監護人仍然在世，他們亦必須向法院申請，才能代該未成年受益人管理財產，但申請卻不一定獲批。如何快速有效地將遺產傳送到繼承人手上，以及節省遺產管理稅支出，是遺產策劃的重要考慮因素，但卻不是全部。若為節省策劃上的開支，欠缺深思熟慮，後果可能十分嚴重，因此務必小心謹慎，周詳計劃。
（內容只供參考，請與閣下之理財顧問聯絡，以便針對個別情況作出建議。）
林大駒（專業保險投資從業員）
