小心聯名共有財產的陷阱
遺囑認證是一種程序，以確認遺囑的有效性，以及確保遺囑執行人有代表執行遺囑的權威。金融機構（如銀行）一般都會要求遺囑執行人，出示遺囑認證方會接受其指令，所以遺囑認證本身是對離世者及遺產受益人的保障。不過，遺囑認證的過程可能需要很長的時間完成，另外除魁省外，所有省份均收取遺囑認證費或遺產管理稅，例如在安省，$50,000以上的遺產需要繳交相當於遺產1.5%的遺產管理稅。基於這兩個原因，很多人在個人資產戶口及物業上加上子女作為共同擁有者，等到自己離世後，子女便即時承繼財產，同時節省了時間及稅務支出，可謂一舉兩得！
* 在資產加入配偶以外的共同擁有者，在稅務上被視為將該部分資財作應稅處置，等同當日將該部分資產出售，如果資產過去有所增值，便需要為增值收入納稅。當年增加的收入，將有可能導致來年的政府退休老年保障金被扣減。
* 假如將子女加入自住物業作為共同擁有者，而子女本身已經有自己的自住居所，你的居所中子女所擁有的部分，將會失去自住居所資本利得稅豁免，所要繳交的利得稅比遺產管理稅還要高。假如子女本身未曾擁有自住物業，將來他們購買自住居所的時候，便會失去政府給予首次置業人士的稅務優惠。
* 加入共同擁有者同時增加了資產暴露給債權人的風險。如果子女被起訴或申請破產，他的債權人可以對他共同擁有的財產索償。
* 如果你加入子女作為共同擁有者的原意，只是想避免遺囑認證，到自己離世後再透過子女將財產分配給其他繼承人，你最好跟所有繼承人詳細溝通，否則可能會為所有繼承人帶來爭拗，甚至法律訴訟。
減少遺產稅務支出，是很普遍的遺產策劃目標，在資產項目上加入子女作共同擁有者，也許是最方便的方法，但卻可能要付上很大的代價。在進行前，必須同時了解此舉的缺點，與其他方案作比較，才能作出最理想的決定。
（文章內容只供參考，請與閣下之財務顧問聯絡，以便針對閣下之個別情況作出建議）
林大駒（專業保險投資從業員）
