RDSP註冊殘障儲蓄計劃（一）

號角月報加拿大版 二零一四年一月

三項優惠

為了鼓勵父母或合資格的受益人使用這項儲蓄計劃，聯邦政府在當中提供了三項優惠：第一、為儲蓄供款提供等額的補助金（Canada Disability Savings Grant）；第二、低收入家庭可以在不用供款的情況下得到補助券（Canada Disability Savings Bond）；第三、所有在計劃內的投資增長都可以延稅，直到提款的時候，才按受益人的收入繳稅。

四個條件

RDSP的受益人必須符合以下四個條件：

1）必須符合殘疾稅務抵免（Disability Tax Credit）的資格

2）年齡為60歲以下

3）必須是加拿大居民

4）持有有效的社會保險號碼（SIN-Social Insurance Number）

開戶資格

RDSP賬戶中分有賬戶持有人（Account Holder）和受益人（Beneficiary）。持有人就是開設賬戶者，他有絕對的權力為投資項目的選擇、供款，以及提款作決定；受益人就是該筆儲蓄的「用家」，也就是負責繳稅的那一位，情況跟RESP一樣。

如果受益人是18歲以下的兒童，他的父母或其法定監護人均可替他開設RDSP賬戶，成為賬戶的持有人。假如受益人已到了18歲（成年），但卻沒有能力（legal capacity）在法律上作任何決定，他的父母和法定監護人也同樣可以替他開設賬戶，否則，只有受益人本身才能夠為自己開設賬戶（在2016年以前，政府是允許RDSP受益人的合資格家庭成員，即父母、已婚及同居配偶為已成年的受益人開設RDSP賬戶）。

供款方式

1）直接供款-每個人都可以為RDSP賬戶供款，但供款者必須要得到賬戶持有人的書面同意，目的是希望透過供款者與賬戶持有人之間的協調，而能讓受益人得到最大的補助。例子：假如你的父母希望存款至你兒子的RDSP賬戶內，但你們今年已經替孩子的戶口供款，也從政府得到所有的補助金（下期會為大家詳述補助金的計算方法）；在你不知道的情況下，你父母再為你的兒子供款，那就拿不到政府的補助金。然而，在雙方協調的情況下，你就能夠將你父母為孩子的供款延至明年，好讓這筆款項也能拿到政府的對等補助。

2）在父母（或受益人在經濟上的依賴者）去世以後，從父母的RRSP、RRIF或RPP裡面，以免稅形式滾存到孩子的RDSP賬戶內。這種供款就拿不到政府的補助金，而父母亦必須將意願告訴遺囑執行人。

3）從2014年起，假如孩子本身有RESP賬戶，但後來成為殘障人士，政府允許可從為受益人設立的RESP內，將投資增長免稅滾存至他的RDSP賬戶，但是他的RESP必須要合符以下其中一項條件：

A）受益人患有長期和嚴重的精神障礙，以致不能接受專上教育。

B）RESP賬戶已開設最少10年，受益人為21歲或以上，而不打算接受專上教育。

C）RESP賬戶已開設35年。

跟第二種方式一樣，這些供款也拿不到補助金，而RESP內的補助金（CESG）及補助券（CESB）資助，必須全數退還給政府，而本金則免稅退還給RESP戶口的持有人。

RDSP沒設每年的供款上限，但只能在受益人60歲以前供款，而且終生的供款限額為$200,000。

文章內容只供參考，請與閣下之財務顧問聯絡，以便對閣下的個別情況作出建議。

下期將為讀者介紹政府補助金及補助券的計算方法，以及更多關於RDSP如何幫助有殘障子女的家庭去計劃他們的未來財務。

林大駒（專業保險投資從業員）