認識 RDSP註冊殘障儲蓄計劃（三）

號角月報加拿大版 二零一四年三月

提供殘障儲蓄補助劵

殘障儲蓄補助劵（Canada Disability Savings Bond, 簡稱CDSB），是加拿大政府專為家中有殘障人士的低收入家庭而設，以協助他們為將來作長線的儲蓄。

以2013年計算，合資格申領CDSB人士的全年家庭淨收入必須少於$43,561（未成年受益人以父母的家庭收入計算），受益人每年最多可獲得$1,000的補助劵，而終身最高可獲$20,000。

假如年淨收入低於$25,356，受益人便可獲政府發放最高的$1,000補助，而年淨收入介乎$25,356及$43,561之間者，政府則會按收入比例計算而發放部份的補助。與補助金（CDSG）一樣，政府只會在RDSP受益人50歲以前發放補助劵（CDSB）資助。

退還CDSG及CDSB補助

由於政府是按照成年殘障人士的個人收入計算，以確定補助金和補助劵的資助金額；因此，即使子女仍未成年及沒有任何收入，父母或監護人亦必須為子女在18歲以前（最少兩年）及以後，每年替他們報稅，確保他們以後從政府得到最高的資助。

政府為RDSP戶口提供補助的目的，是鼓勵供款者為受益人作長遠的儲蓄計劃。因此，假如受益人從帳戶中提取資金時，政府會將戶口在過去10年以內所獲取的部份、甚至全數CDSG及CDSB補助扣留退還給政府，這筆退還款項稱為「補助扣留金額」（Assistance Holdback Amount，簡稱AHA）。

AHA的目的，是避免帳戶持有人將戶口內的補助提取，然後再將它重新注入戶口，以舊的政府補助獲取新的政府補助。

2014年起，從RDSP帳戶內每提取$1，帳戶必須從過去10年內獲得的補助退還$3給政府，而最早獲得的補助金額將首先被退還，直至所有在過去10年內所獲得的CDSG及CDSB補助全數被退回為止。

從RDSP戶口提取儲蓄

RDSP帳戶提款，亦稱為殘障補助支付金（Disability Assistance Payment，簡稱DAP），分為終身支付（LDAP）及一般個別性支付（DAP）兩種。

˙終身殘障補助支付金（LDAP）

LDAP必以終身延續性的方式支付，計劃須在受益人60歲那年年底前的任何一年開始；計劃一旦開始，受益人會從帳戶中每年收取到一定的金額，直至帳戶終止或受益人去世，而金額的上限則取決於帳戶內投資項目的市值，以及受益人的預期壽命。假如醫生證明受益人預期只能存活不多於五年，LDAP則沒有支付金額限制。

˙殘障補助支付金（DAP）

DAP是一次性的整筆儲蓄提取，但只能在帳戶市值於提款後仍高過「補助扣留金額」（AHA）的情形下才能進行。

RDSP計劃並沒有限制LDAP及DAP的用途，受益人可隨意把款項用於殘障或非殘障有關的花費上。

CDSG及CDSB的補助金額對殘障人士的長遠儲蓄，實在提供了極大的協助，可減輕殘障人士本身及父母對他在長遠財務安排上的壓力；但由於RDSP計劃的複雜性，加上政府不時改變計劃，以及與其他社會福利的關係，家長或受益人最好諮詢專業財務顧問，以確保受益人的財務得到最好的安排。

文章內容只供參考，請與閣下的財務顧問聯絡，以便對閣下的個別情況作出建議。

林大駒（專業保險投資從業員）