認識RDSP註冊殘障儲蓄計劃（四）
為有殘障或特殊需要子女開設RDSP戶口的父母，都會關心以下三個問題：
1）RDSP的提款條件
政府並沒有為RDSP提款設下任何提款用途條件，亦不需要戶口持有人出示任何與受益人相關的開銷證明，換言之，戶口持有人擁有使用儲蓄款項的絕對自由。唯一的限制是，賬戶必須將過去10年內從政府領取的CDSG及CDSB補助退還，以每提取$1供款退還$3補助金計算，但以10年內收到的總補助金額為限。舉例：假如戶口在10年內，總共領取到$5,000補助，當從戶口提取$2,000供款的時候，賬戶需要退還的補助金為$5,000，而非$6,000。
2）RDSP的提款課稅
從RDSP戶口內提取的儲蓄（即DAP殘障補助支付額）中，包含原本的供款、CDSG及CDSB補助金，以及投資收入。戶口持有人不能夠選擇，只提取供款而不提取補助金。由於原本的供款並沒有退稅，因此提款內屬於這部份的金額，也無須繳稅；而屬於投資收入、CDSG及CDSB補助的提款部份，則需要全數計算為受益人當年的收入中，按其全年的收入而課稅。舉例：假如RDSP戶口的總額為$150,000，其中$50,000為供款，其餘為補助金及投資收入；當戶口持有人提取$6,000時，其中$2,000（$50,000∕$150,000 × $6,000）屬於供款部份而無須課稅，其餘$4,000則必須計算在受益人的個人收入，而需繳交相應的稅款。一般情況下，RDSP受益人沒有其他收入，加上個人免稅額，以及殘障稅收抵免（Disability Tax Credit），受益人只須繳交很少、甚至無須繳交入息稅。
3）RDSP儲蓄對社會福利的影響
RDSP戶口內的儲蓄及從RDSP提取的收入，並不影響受益人從聯邦政府可獲得與個人入息掛鉤的福利援助，包括老年金（OAS）、保證入息補助金（GIS）及貨勞稅福利（GST tax credit）等。各省份與行政區政府提供給殘障人士的福利方面，都有各自的立法，所以必須與熟悉受益人所居住省份法例的法律及財務顧問查詢。以安省為例，在計算ODSP（安省殘障支援計劃）福利申請人資產及收入時，RDSP戶口內的儲蓄及提款都會獲得豁免，因此並不對受益人獲得的福利構成影響。
配合個人的退休計劃
RDSP是現今最有效讓有殘障或特殊需要子女的父母，為應付未來長遠照顧子女所需的財務承擔之儲蓄計劃。以一對35歲夫婦為例，假設他們的家庭收入符合獲取最高$3,500儲蓄補助計算，以每月$125定額供款，一年內投放在RDSP戶口內，連補助的金額便有$5,000；如供款20年，接著10年不供款，每年賺取6%投資回報。30年後，夫婦65歲退休時，RDSP戶口內的結存便會增長至約$352,000，而他們只不過投放了總共$30,000的供款。這筆儲蓄不但可以幫助有殘障或特殊需要子女財務上的需要，同時，亦可避免或減少父母需要從個人的退休儲蓄中，過度提取儲蓄而造成的壓力。
相對一般家庭，有殘障或特殊需要子女的父母，對其子女所付出的照顧和承擔都更長遠（往往可能是終身的）；應及早作出計劃，以RDSP配合其他工具，如保險、信託等，不單可為子女的將來，亦可為自己個人的長遠財務計劃，減輕財務和心理上的負擔。
（文章內容只供參考，請與閣下的財務顧問聯絡，以便對閣下的個別情況作出建議。）
林大駒（專業保險投資從業員）
