免稅儲蓄帳戶常見的錯誤

號角月報加拿大版 二零一五年三月

顯而易見的效益

加國政府在2009年推出的免稅儲蓄帳戶（Tax Free Savings Account，簡稱TFSA）計劃，由於在TFSA帳戶內的投資可以延稅方式增長，而且在提款時全部投資所得的收入及資本增值，亦無須課稅，提供的效益顯而易見；為此很多加國居民，都已紛紛在各銀行或投資機構開設戶口，以便更有效地達成未來的儲蓄目標。然而，在計劃推出五年後的今天，依然有很多人對TFSA的運作不全然瞭解，以致犯了不必要的錯誤，甚至導致金錢上的損失。

TFSA帳戶提款

TFSA帳戶設有每年的供款空間，本年每人自動獲得新增的供款空間為5,500元，過去未利用的供款空間可以累積結轉，但超出供款空間的供款則會被罰款。計算本年度供款額時，政府只計算投入款項，而非扣除提款後的「淨供款」。例如你今年1月供款5,000元，3月時提取3,000元，8月時再供款3,500元，你本年的總供款便為8,500元，而非5,500元；假如，過去已盡用了你的供款空間，那麼，你本年就要為多出的3,000元供款而被罰款。

從TFSA帳戶提款後，相等於提款金額的供款空間要待明年才會被復還。在以上例子中，從戶口中提取了3,000元，明年TFSA的新增供款空間應為8,500元（即本年每人自動獲得的5,500元供款空間，加上去年的3,000元提款額）。

受益人或繼任人

只有TFSA帳戶持有人的已婚及同居配偶，方能被指定為帳戶的繼任人。受益人（beneficiary）與繼任人（successor）的分別，在於當帳戶持有人離世後，帳戶內投資收入的稅務處理。假如配偶被指定為受益人，當持有人離世後，配偶可以將帳戶內的結存以豁免供款方式，轉帳至其個人的TFSA帳戶內，而不影響個人的供款空間；但帳戶持有人離世時直至轉帳期間的戶口增值，則會被算為配偶的個人收入而課稅。作為戶口繼任人，帳戶持有人離世後，配偶便自動成為新的帳戶持有人，繼續立即享有免稅增長的益處，並省卻了好些稅務上的繁瑣安排。

假如是美國公民

居住在加國的美國公民或其他美國人（例如綠卡持有人），必須向美國國稅局（IRS）申報所有海外收入，而TFSA帳戶內的收入，並未被列在豁免之內。從TFSA帳戶內賺取的收入，最終是否需要課稅，則要視乎很多其他因素而決定。因此，假如你是屬於這種情況，應該在計劃開設TFSA帳戶前，向熟悉美國稅務的專家尋求意見。

TFSA是一個非常具效率的投資儲蓄工具，要充分發揮最大效益，最好向你的財務顧問瞭解它的運作，避免不必要的錯誤而招致損失。

文章內容只供參考，請與閣下的財務顧問聯絡，以便對閣下的情況作出建議。

林大駒（專業保險投資從業員）