有效利用配偶退休儲蓄計劃
配偶註冊退休儲蓄計劃（Spousal RRSP）是一個存在已久，卻未被充分利用的退休儲蓄計劃。對很多家庭來說，它可為將來的退休入息，提供一個十分有效的收入分配（income splitting）方法-減低退休收入的入息稅，從而令退休儲蓄提供更長久的入息。
減低退休收入的入息稅
一般來說，個人RRSP供款者與戶口持有人屬同一人；而配偶RRSP的不同之處，在於戶口持有人必須是供款者的已婚或同居配偶，供款者會利用他個人的RRSP供款限額，為配偶持有的RRSP供款；供款金額會用作他個人的入息扣除，但RRSP戶口內的儲蓄及投資選擇則屬於配偶的，將來從戶口內提取收入的時候，入息將成為配偶的收入而應稅。
對有全職在家配偶，或夫妻間收入不均勻的家庭，配偶RRSP可為他們在未來節省稅務。例如：陳先生今年35歲，每年的RRSP供款額為$15,000，妻子全職在家，因此沒有RRSP供款空間。假如陳先生將$15,000供款，平均分配到他個人RRSP及妻子的配偶RRSP中，他每年都會收到$15,000的RRSP供款收據，作他報稅時的個人入息扣減；但到他60歲退休時，便可以從他個人的RRSP，以及妻子的配偶RRSP分別提取收入；這比起陳先生全數投資在他個人的RRSP戶口，然後到退休時，只能從他的戶口中提取相同的總退休入息，所要繳交的稅款大為減少。
退休前停配偶RRSP供款
然而，準備計劃從配偶RRSP戶口提款時，必須留意加拿大稅局在稅務上的規定。假設你今年為配偶RRSP供款，而你於今年或未來兩年內從戶口提款的話，所提取的收入將會按稅局的收入歸屬規定（income attribution），仍然計算為你作為供款者的收入而應稅。所以，假如你將近退休，最好在退休前三年，便停止向配偶RRSP供款，以免損失稅務減免的機會。
要是你距離退休的日子還有二十多三十年，那就應該及早計劃、諮詢專業意見，讓你了解可利用的工具，將有助你達到更佳的理財效果。
文章內容只供參考，請與閣下之財務顧問聯絡，以便針對閣下之個別情況作出建議。
林大駒（專業保險投資從業員）
