誰來繼承孩子的 RESP？
RESP（Registered Education Savings Plan）是一個非常受歡迎的敎教育儲蓄計劃，孩子的家長，甚至祖父母都十分樂意為下一代的未來教育供款，為他們將來的大學教育經費作準備。然而，很多人在設立了RESP戶口之後，都忽略了它的繼承問題-假如計劃訂戶（plan subscriber）離世，誰來繼承戶口？
戶口擁有人非指定受益人
首先，RESP戶口的擁有人是敎育儲蓄計劃的訂戶，而非計劃中的指定受益人，因此，RESP戶口內的存款是屬於訂戶的財產。在沒有遺囑、或遺囑中沒有列明RESP戶口的繼承指引，而計劃中亦沒有共同訂戶（joint subscriber）的情況下，當RESP訂戶離世後，RESP內的存款便會成為遺產的一部分。假如遺產受益人（並非RESP受益人）未能達到共識，而另外指定RESP繼承訂戶，那麼，遺囑執行人便需要終止戶口，並將戶口內過往所收到的CESG（Canada Education Saving Grant）津貼歸還給政府，戶口內的投資收入，以累計收入（Accumulated Income Payments-AIP）扣除罰款後，加上本身的供款撥入遺產中，再按遺囑指引作出分配。這樣的處理，當然不會是已身故的RESP訂戶之意願。
盡早安排確保心願能達成
處理這個問題的最簡單方法，當然是在RESP戶口中加入共同訂戶，但是，RESP共同訂戶只能夠是訂戶的配偶。對於單親家長，或者是祖父母為孫兒開設的戶口，解決方法就只有在遺囑中，訂明RESP的繼承訂戶。然而，有一點重要的提示，當繼承訂戶繼承RESP戶口後，他實際是繼承了一份「禮物」，一方面他沒有任何法律上的責任，繼續為戶口供款；另一方面，他甚至可以終止戶口，拿取戶口內的本金及收入作其他用途。要解決這個問題，在訂立遺囑時可以指定遺囑信託（testamentary trust）為RESP的繼承訂戶，而信託人便需要按遺囑的意願處理戶口運作，這樣就能免去戶口被濫用的風險。
讓子女得到最好的教育，幾乎是每一位家長的願望，甚至比個人的退休計劃更為重要。因此，假如從未有考慮RESP戶口的繼承問題的話，最好盡早安排，以確保你的心願能夠達成。
（文章內容只供參考，請與閣下之理財顧問聯絡，以便針對閣下之個別情況作出建議。）
林大駒（專業保險投資從業員）
