配偶作為RRIF的受益人及入息繼任人
當開設RRIF（Registered Retirement Income Fund）註冊退休入息賬戶的時候，賬戶持有人都需要決定，當自己去世時讓誰繼承戶口內的資產。一般情況下，大部分人都會指定配偶為戶口受益人，讓他/她繼續管理投資以及收取入息。
指定受益人
當指定配偶繼承RRIF資產的時候，戶口持有人其實有兩種選擇方式︰指定配偶為受益人（beneficiary），或指定配偶為入息繼任人（successor annuitant）。兩種方式皆可以達至延稅目的，避免RRIF賬戶內的全部資產值，成為戶口持有人去世當年的個人收入，而免繳可能高昂的個人入息稅，但它們卻有著不同的RRIF轉移的處理方法。
當配偶為指定受益人的時候，在RRIF戶口持有人離世後，原本RRIF戶口內的結存，便會被一筆過發放給配偶，這時，配偶可以因應個人及已離世的戶口持有人的情況，作出合適的資財轉移安排︰（一）將賬內全部資產轉存到受益配偶的RRIF賬戶內；（二）假如受益配偶是71歲以下，將賬戶內全部資產，轉存到個人的RRSP賬戶內；或（三）將部分賬戶資產轉存到受益配偶的RRSP或RRIF賬戶內，餘額則作為離世者當年的收入而應稅；假如已離世的RRIF賬戶持有人，去世當年的收入較低，或過去有不曾使用的累積投資虧蝕，將部分的RRIF戶口資產，包括在他的最後個人入息申報，可能達到更佳的稅務效果。
入息繼任人
假如配偶被指定為入息繼任人，當RRIF賬戶持有人離世後，配偶成為原本RRIF賬戶的新持有人的同時，她/他亦將會繼續收取原本RRIF賬戶發放的定期入息，如此便省卻了將資產，從原本賬戶轉移到新賬戶的手續；假如繼任入息配偶缺乏管理財務的能力，這樣的繼承安排最為簡便、對於已離世的RRIF賬戶持有人，這樣的安排亦最能簡化他的最後個人入息申報。繼承入息的配偶依然擁有將原本賬戶，轉移到新的RRIF或RRSP的選擇，但卻不能將部分結存，計算在已故配偶的個人入息，而去利用可能存在的省稅空間。
以上只是簡單介紹，讓配偶繼承RRIF資產的方法，應用時必須同時考慮到個人遺產策劃的目標，以及其他資產繼承的安排，定期檢視，以及因應個人情況改變而作出調整，以確保達到最佳的遺產轉移效果。
林大駒（專業保險投資從業員）
