號角月報加拿大版 二零二五年十一月
釐清遺產迷思
釐清遺產迷思
嬰兒潮一代漸漸老去，加拿大正面臨史上最大規模的財富傳承，金額估計約1兆加元，但許多家庭對遺產規劃和安排仍然缺乏準備。BNN Bloomberg在9月報道了一項調查結果，其中只有大約四分之一的受訪者（1,021名18歲以上人士）表示，自己已經制定了完整的遺囑或遺產計劃；而對很多華人來說，討論遺囑和安排身後事更屬禁忌話題，當中又包含了不少似是而非的迷思。
迷思1：安排處理遺產事宜，拖得一時則一時
特許會計師羅應祥見過不少華人對處理身後事一拖再拖，最後錯過時機，浪費人力物力。「我接觸的一些華人，對談及身後事都有點忌諱，向他們提到遺囑安排時，也是拖得一時則一時。我亦見過有些情況是很可惜的，之前不去做遺囑，但到了想做或需要做的時候，可能為時已晚。最簡單就是遺囑或者POA授權書 (Power of Attorney) 這類的法律文件，均需要有一定的心智能力才可以做得到，可惜很多時去到有需要時，身體狀況未必可以處理；結果在沒有遺囑的情況下，後人要去承辦遺產的時候，不單在時間和金錢上耗費更多，法律步驟也因此而繁複了，後人也可能不清楚逝者的意願是甚麼。」
迷思2:「我無兒無女，不用立遺囑，死了就讓政府處理好了。」
坊間有一個看法，認為自己沒有後人，所以就不用立遺囑。羅應祥有這樣的回應：「第一、你讓政府處理，政府未必知道你的意願。立了遺囑，選擇可以信靠的執行人，整個過程都會更順暢，只需要做所謂的遺囑認證（probate)；相反，沒有遺囑的話，首先就要找一個執行人，然後再向法庭申請及要求批准，結果，浪費的時間、人力、物力都會更多。」第二方面，羅應祥更相信就算自己沒有兒女，總會有一些想幫助的人。「我們都會有自己心愛的受益人，無論是個人、慈善機構、宗教或醫療團體等，我認為主導權都在自己手上，唯有自己才能將資產用最快的時間，把最大的份額留給自己想幫助的人或機構。」
迷思3:「和子女開聯名戶口，將來可以將錢直接留給他。」
羅應祥見過不少父母在年紀漸長時，會將自己的銀行或投資戶口，加入子女名字，成為聯名戶口JTWROS （Joint Tenant with Rights of Survivorship），以為這樣比較方便，卻未有詳細考慮當中的利弊。「我有一個客戶，80歲媽媽的戶口加入了50多歲女兒的名字，變成聯名戶口後，該戶口的存款即時被女兒全部提走；媽媽本身還很『精靈』，對這件事很有情緒，我們聽到之後也很不開心。有時子女不懷好意，加了名字後，變成有權處理戶口，假如私自挪用戶口的錢，對長者來說就是損失。這種事不只是華人，各族裔都有。」 除了挪用戶口的金錢外，羅應祥亦見過在長者過世後，將戶口據為己有的個案。「當長者去世的時候，聯名戶口的子女就馬上成為戶口的擁有人，把戶口當成是自己的，不願和其他受益人均分。此外，假如自己的投資賬戶，加了其中一個子女的名字，是不是等於將其中一半的投資份額，以市價賣給他們呢？假如賺了錢，子女是否需要立即繳納資本增值稅呢？」
迷思4:「在生時將房子一半的業權分給其中一個兒女，將來房產留給他們就更方便。」
羅應祥指出，這和聯名戶口的情況一樣，將來亦可能在受益人之間引起爭拗，那名分到業權的子女會否把自己當為物業的受益人呢？至於在稅務方面，如果在業權(假如那是自住物業)上已分了一半給子女，在長者去世後，由加入子女名字時開始直至長者過身， 那幾年物業的增值，其中只有一半可給長者作主要居所免稅用，另外聯名業權的子女則需要繳付物業增值稅。其實要杜絕這些灰色地帶，羅應祥指不是沒有辦法的。「如果加上名字只是讓子女方便打理的話，可能有一個比較合宜的方法，就是到律師樓做一份『名義信託協議』（bare trust agreement），指明加了名的子女，對業權或戶口只是做一個信託人（trustee)，『實質擁有權』（beneficial ownership）仍然屬於長者。 如果有這份文件，很多事情就清楚得多了。」
迷思5:「抓住所有的資產，直至去世始放手，這樣才有安全感。」
沒有人知道自己年老後的情況，許多人都覺得身邊越有錢越有安全感，錢要抓緊直至死的那一刻才放手。羅應祥認為假如自己年紀大，已有一定的財富，其實不一定要在死後才將財富轉移。他有一個客戶，父母本來也打算將來百年歸老後才將財富留給後人，但後來見到當牙醫的女兒擴展業務需要資金，也就改變心意，在兒女最有需要之時將財富傳給下一代。「其實我們也可以考慮生前捐贈（inter vivos gifting），我們不需要走那一刻才跟人分享財富；在生的時候，可以在一些重要的里程碑時間（milestone)，例如孫子入大學、兒女買第一間屋或擴展業務時支持他們；又或是有心儀的慈善組織，當它們有特別的計劃時，都可以在生前參與支持。我有些客戶，看到一些組織的計劃很有意思，也都在生前就將錢捐出去了。」羅應祥更指出生前饋贈，在稅務上也有好處。「假如你現在的投資一直都在升值，那很感恩；但到離世後才一次過變賣，資產增值就會很厲害。就像那牙醫的父母將部分投資套現，資產雖然少了，也要支付資產增值稅，但到將來去世時，要處理的事情就比較簡單；女兒收到的餽贈，父母已經付過稅，不用像收到遺產般再要交稅。而最重要的是在適當的時候，財富可以給適當的人，讓這個他所愛的人，得到最適切的幫助。」
忠告： 及早安排 定時更新
羅應祥認為我們每個人不分老幼，都應該仔細想想：如果我這一刻離開，或者這一刻我已經失能了，哪些人我真的很想幫忙？我可以怎樣幫他們呢？又有誰為我執行呢？「每個人都希望可以好好照顧我們摯愛的人或慈善機構，要做好這件事，最重要的就是——提前做好規劃，也因應個別情況定期更新。家庭有新的成員加入，或者有些重要大事，譬如說兒女畢業、投身社會工作、結婚等，就是更新自己計劃的時候；其實目的都是將自己的財富、將自己的心願，承傳給最愛的人和機構。」
釐清遺產迷思
陳筱苓
