留愛不留稅：精明遺產傳承攻略
號角月報加拿大版 二零二五年十一月
留愛不留稅：精明遺產傳承攻略
留愛不留稅：精明遺產傳承攻略
加拿大是「萬稅之國」，人離世後雖然沒有所謂的「遺產稅」，但仍要為各種資產交稅，怎樣能盡量減低稅款以至延後交稅？由律師公會及政府司法廳資助的魁省法律教育機構Éducaloi，提供遺產規劃方案，教你如何省稅。
將財富傳給配偶
在加拿大當一個人去世時，名下資產會被視作「出售」，需要繳付資本增值稅；但如果把資產留給配偶，可以暫時免稅，直到配偶出售、贈與或去世時才需繳稅。這策略對於擁有大量增值的資產，例如度假屋、投資物業、土地或非註冊投資等特別有用，它能讓家庭暫時避免高額的資本增值稅。若沒有將資產留給配偶，而是直接轉給子女或其他繼承人，稅項將會要立時支付，並在遺產中扣除稅款。將RRSP/RRIF傳給配偶
在加拿大，將RRSP或RRIF留給配偶，可有延後納稅之利。當一個人去世時，配偶可把這筆資金直接轉入自己的RRSP或RRIF中，只要沒有提取資金，就無需即時繳稅。但假如把RRSP/RRIF留給子女或其他人，所有累積金額會在去世時視為收入，必須在最後一份報稅表中全數申報。這筆金額會併入去世當年的收入中計算，可能令總收入暴增、被課以高稅率。將RRSP給予經濟上倚靠你的子女
如果有在經濟上依賴你的子女或孫輩，可以把你的RRSP免稅留給他們，讓這筆錢用來購買年金（annuity）。孩子可在18歲前，每年按期收取年金，這樣能將稅款分散在多年內繳付，因為未成年人的收入較低，稅率也會較低，達到省稅效果。若受益人是有身體或精神障礙的子女或孫子女，則可把RRSP轉入他／她名下的RDSP賬戶，保障其長期生活需要。類似於RRSP的延稅轉移選項，也可能適用於逝者的RRIF。將TFSA傳給配偶
如果將免稅儲蓄賬戶（TFSA）留給作為受益人（beneficiary）的配偶，他／她可在你過世後翌年12月31日前，將全部或部分金額轉入自己的TFSA，而不會影響原有的供款上限。不過，從去世那天起至轉賬完成期間，賬戶所產生的利息，則需由配偶申報並繳稅。特許會計師羅應祥就這點補充：「把已故持有人的TFSA傳給配偶的最佳方法，是在帳戶中將配偶指定為『繼任持有人』（successor holder），當帳戶持有人去世時，配偶會自動成為新的帳戶持有人，並保留該帳戶的免稅地位。這樣的轉移不會影響本人配偶的TFSA供款額度。這個時候，該TFSA完全屬於配偶，並與配偶名下的其他TFSA戶口被同樣處理。」購買人壽保險
購買人壽保險，是一種簡單而有效的遺產規劃策略。人壽保險的賠償金可直接支付給一位或多位受益人，而且完全免稅。受益人可以是特定的人士，也可以指定為遺產本身的「繼承人」（heirs） 與「受讓人」（assignees）。舉例來說，假設你有不少債務，於是你決定購買人壽保險，讓保險賠償金在你過世後用來清還債務；若沒有這份保險，你的遺產可能無法負擔個人入息稅、資本增值稅或其他債務，繼而影響家人繼承遺產。在遺囑中設立遺囑信託（testamentary trust)
透過在遺囑中設立遺囑信託，可以將資產產生的收入分配給信託及受益人，因為他們在稅務上被視為獨立納稅人，收入將分開課稅，從而降低整體稅率。例如，若你在遺囑中設立遺囑信託，並將出租房產與股票投資組合轉入遺囑信託信託，每年產生的租金與股息共計25,000元；若配偶與四名子女為受益人，可透過遺囑信託將收入平均分配，每人獲得5,000元，並分別計入其個人所得，有效分散稅務負擔。生前餽贈
在世時將部分財產贈與家人，是一種有效的節稅策略。每次出售或贈與特定類型的財產，都需申報當年的資本增值並繳稅；然而，這也會降低你總資產價值，進而減低身故時的遺產稅款。此外，家人接收財產後，未來的增值部分將由他們負責，稅款可延至他們出售或身故時再繳納。此舉不僅分散稅務負擔，也降低遺產總值，減少未來的稅金。但請切記：任何生前的贈與，不應影響個人應有的生活質素。捐贈慈善機構
在遺囑中捐贈財產給註冊慈善機構，是一種既能回饋社會又能省稅的方式。當你過世後，若將金錢或財產留給註冊慈善機構，你的遺產可獲得相當可觀的稅務抵免，進而減少應繳稅額。例如，若你在遺囑中捐贈1,000元給慈善機構，你過世時所需繳納的稅款將可減少約450元。負責處理你遺產的人，可以利用這筆節稅金額來減少應繳的個人入息稅。此外，若你持有非註冊的證券（如股票、債券），也可透過遺囑捐贈給慈善機構，同樣享有稅務優惠，和現金捐款一樣。而當非註冊證券投資被捐贈時，若符合《所得稅法》所規定的特定條件，可免繳資本增值稅。
陳筱苓
